Los países más gravados del mundo no se distinguen únicamente por su tasa marginal del impuesto sobre la renta. La presión fiscal en relación al PIB sigue siendo el mejor indicador agregado para comparar los sistemas fiscales. Según los datos de la OCDE 2025, la ratio media de los ingresos fiscales alcanzó el 34,1 % del PIB en 2024, un récord histórico. Este ranking fiscal internacional se basa en esta ratio, complementada por las tasas de imposición sobre la renta, las sociedades y el IVA.
1. Dinamarca
Dinamarca presenta una ratio de ingresos fiscales/PIB del 45,2 %, la más alta de la OCDE en 2024. La tasa marginal superior del impuesto sobre la renta supera la barrera simbólica que la mayoría de los países no alcanza, con un sistema donde las contribuciones sociales son casi inexistentes, ya que casi la totalidad del financiamiento de la protección social proviene del impuesto sobre la renta y el IVA.
Este modelo danés se basa en una base fiscal muy amplia. El IVA se aplica a una tasa única sin tasas reducidas sectoriales. Observamos que esta estructura, a menudo desconocida, explica por qué Dinamarca supera a Francia a pesar de que la tasa marginal del IR a veces se percibe como comparable.
Para profundizar en el ranking fiscal en Utile au Quotidien, los datos detallados por tipo de impuesto permiten entender mejor las diferencias entre los países escandinavos y el resto de Europa.
2. Francia
Segunda en el ranking de la OCDE con una ratio del 43,5 % del PIB, Francia se distingue por el peso de las contribuciones sociales obligatorias. A diferencia de Dinamarca, la protección social francesa se basa masivamente en impuestos sobre los salarios, lo que incrementa el costo del trabajo sin necesariamente traducirse en una tasa marginal de IR extrema.
La presión fiscal alcanza el 45,3 % según algunas medidas que incluyen los impuestos locales, Francia oscila entre el primer y segundo lugar según la metodología utilizada. Otra particularidad: a partir de septiembre de 2025, la tasa individualizada de retención en la fuente se convertirá en la configuración predeterminada para las parejas casadas o unidas civilmente.
3. Austria
Austria se posiciona en un 43,4 % del PIB en ingresos fiscales, justo detrás de Francia. El sistema austriaco combina un impuesto sobre la renta progresivo con tramos altos y contribuciones sociales significativas por parte de los empleadores. La tasa del impuesto sobre sociedades se ha reducido en los últimos años, pero esta disminución se compensa ampliamente con la fiscalidad sobre las personas físicas.
4. Italia
Con un 42,8 % del PIB, Italia completa el cuarteto europeo de cabeza. El sistema fiscal italiano superpone el impuesto nacional sobre la renta (IRPEF), impuestos regionales y municipales. El IVA al 22 % sobre la tasa normal contribuye significativamente a los ingresos, mientras que la economía informal reduce la base real y concentra la carga sobre los contribuyentes declarados.
5. Bélgica
Bélgica alcanza un 42,6 % del PIB en impuestos. El país es citado regularmente por su carga fiscal sobre el trabajo entre las más altas del mundo. Un trabajador belga soporta contribuciones sociales personales y patronales que, sumadas al IR progresivo, crean una diferencia considerable entre el costo para el empleador y el salario neto.
La fiscalidad sobre los ingresos del capital, en cambio, sigue siendo más moderada que en otros países del top 5, con la ausencia de impuesto sobre las plusvalías mobiliarias para los particulares en la mayoría de los casos.
6. Finlandia
Finlandia aplica un sistema de imposición dual: los ingresos del trabajo son gravados según un esquema progresivo nacional al que se suman impuestos municipales, mientras que los ingresos del capital están sujetos a una tasa proporcional. La ratio ingresos/PIB coloca a Finlandia en el grupo escandinavo, justo detrás de Bélgica.
7. Suecia
Suecia combina un impuesto municipal sobre la renta (recaudado por los municipios) y un impuesto estatal sobre los altos ingresos. Las contribuciones patronales son elevadas. El modelo sueco ilustra un rasgo común en los países nórdicos: una fiscalidad amplia pero respaldada por servicios públicos extensos (salud, educación, pensiones).
8. Alemania
Alemania presenta una ratio del 38 % del PIB, por debajo del bloque francoescandinavo. El sistema federal distribuye los ingresos entre el Bund, los Länder y los municipios. El impuesto sobre la renta es progresivo con una tasa marginal superior significativa, pero la estructura federal crea diferencias en la carga fiscal según el Land de residencia.
El impuesto sobre sociedades (Körperschaftsteuer) se suma a un impuesto profesional municipal (Gewerbesteuer), lo que eleva la tasa efectiva combinada por encima de la media europea.
9. Hungría
Hungría adopta un enfoque radicalmente diferente con un impuesto fijo sobre la renta de las personas físicas. La presión fiscal total en relación al PIB sigue siendo alta debido a un IVA entre los más altos del mundo. Esta tasa de IVA, combinada con impuestos sectoriales específicos (bancos, telecomunicaciones, gran distribución), mantiene a Hungría en la parte alta del ranking a pesar de un IR nominal moderado.
10. Eslovenia
Eslovenia acumula un esquema de IR progresivo con múltiples tramos y altas contribuciones sociales, tanto salariales como patronales. Para una economía de este tamaño, la ratio ingresos/PIB la coloca entre los países europeos más exigentes fiscalmente, a menudo ignorada en los rankings de consumo general.
11. Japón
Japón se encuentra en una trayectoria de aumento continuo de su presión fiscal. El país combina impuesto nacional sobre la renta, impuesto local sobre los residentes, contribuciones sociales crecientes relacionadas con el envejecimiento demográfico, y un impuesto al consumo elevado en varias ocasiones en los últimos años. La fiscalidad de las sociedades, que alguna vez fue una de las más altas de Asia, se ha reducido gradualmente para seguir siendo competitiva.
12. Serbia
Serbia aplica un impuesto fijo sobre los ingresos, pero las contribuciones sociales obligatorias (salud, pensión, desempleo) aumentan considerablemente la carga total. Este país ilustra una trampa común en los rankings: una tasa de IR baja no significa una imposición global baja cuando las cargas sociales toman el relevo.
13. Portugal
Portugal ha atraído durante mucho tiempo a expatriados con el régimen de residentes no habituales. Pero la fiscalidad estándar portuguesa sigue siendo pesada: un esquema de IR progresivo con múltiples tramos, contribuciones sociales para autónomos, y un IVA con una tasa normal entre las más altas de Europa del Sur. Dado que el régimen especial para expatriados ha sido restringido, la carga fiscal real de los nuevos residentes se acerca ahora a la media alta europea.
14. Estados Unidos
La ratio ingresos/PIB estadounidense sigue estando muy por debajo de la media de la OCDE, pero el sistema federal superpone impuesto federal, impuesto estatal y a veces impuesto municipal. En estados como California o Nueva York, la tasa marginal combinada sobre los altos ingresos compite con los niveles europeos.
- La ausencia de un IVA federal se compensa con impuestos estatales sobre ventas que varían significativamente de un territorio a otro
- Las contribuciones sociales (Social Security, Medicare) están limitadas, lo que reduce la progresividad del sistema sobre los ingresos muy altos
- La fiscalidad de las sociedades ha experimentado reducciones marcadas, pero las discusiones sobre un impuesto mínimo sobre las grandes fortunas continúan a nivel estatal
15. Noruega
Noruega cierra este ranking con una particularidad: los ingresos petroleros del fondo soberano reducen la dependencia de los ingresos fiscales clásicos, pero la presión fiscal sobre los hogares y las empresas sigue siendo alta. El sistema combina un impuesto sobre la renta en dos niveles, un impuesto sobre la riqueza neta (a diferencia de la mayoría de los países de la OCDE que lo han eliminado) y contribuciones sociales.
Este ranking de los países más gravados del mundo muestra que la carga fiscal real depende menos de la tasa de IR mostrada que de la combinación entre contribuciones sociales, IVA y fiscalidad local. Los países nórdicos dominan el ranking, pero con arquitecturas fiscales muy diferentes entre sí.