Os países mais tributados do mundo não se destacam apenas pela sua taxa marginal de imposto de renda. A pressão fiscal em relação ao PIB continua sendo o melhor indicador agregado para comparar os sistemas fiscais. De acordo com os dados da OCDE de 2025, a média da receita fiscal atingiu 34,1% do PIB em 2024, um recorde histórico. Este ranking fiscal internacional baseia-se nessa razão, complementada pelas taxas de imposto de renda, de sociedades e de IVA.
1. Dinamarca
A Dinamarca apresenta uma razão de receita fiscal/PIB de 45,2%, a mais alta da OCDE em 2024. A taxa marginal superior de imposto de renda ultrapassa a barreira simbólica que a maioria dos países não alcança, com um sistema onde as contribuições sociais são quase inexistentes, uma vez que quase toda a arrecadação para a proteção social vem do imposto de renda e do IVA.
Esse modelo dinamarquês baseia-se em uma base tributária muito ampla. O IVA é aplicado a uma taxa única, sem taxas reduzidas setoriais. Observamos que essa estrutura, muitas vezes desconhecida, explica por que a Dinamarca supera a França, apesar de uma taxa marginal de IR às vezes percebida como comparável.
Para aprofundar o ranking fiscal no Utile au Quotidien, os dados detalhados por tipo de imposto permitem entender melhor as disparidades entre os países escandinavos e o restante da Europa.
2. França
Segunda no ranking da OCDE com uma razão de 43,5% do PIB, a França se destaca pelo peso das contribuições sociais obrigatórias. Ao contrário da Dinamarca, a proteção social francesa depende massivamente de tributos sobre os salários, o que aumenta o custo do trabalho sem necessariamente se traduzir em uma taxa de IR marginal extrema.
A pressão fiscal alcançando 45,3% segundo algumas medidas que incluem tributos locais, a França oscila entre o primeiro e o segundo lugar dependendo da metodologia adotada. Outra particularidade: a partir de setembro de 2025, a taxa individualizada de retenção na fonte se tornará a configuração padrão para casais casados ou em união estável.
3. Áustria
A Áustria se posiciona com 43,4% do PIB em receitas fiscais, logo atrás da França. O sistema austríaco combina um imposto de renda progressivo com faixas altas e contribuições sociais patronais significativas. A taxa de imposto sobre as sociedades foi reduzida nos últimos anos, mas essa diminuição é amplamente compensada pela tributação sobre pessoas físicas.
4. Itália
Com 42,8% do PIB, a Itália completa o quarteto europeu de liderança. O sistema fiscal italiano sobrepõe imposto nacional sobre a renda (IRPEF), adicionais regionais e municipais. O IVA a 22% na taxa normal contribui significativamente para as receitas, enquanto a economia subterrânea reduz a base real e concentra a carga sobre os contribuintes declarados.
5. Bélgica
A Bélgica atinge 42,6% do PIB em tributos. O país é frequentemente citado por seu custo fiscal sobre o trabalho entre os mais altos do mundo. Um trabalhador belga suporta contribuições sociais pessoais e patronais que, somadas ao IR progressivo, criam uma disparidade considerável entre o custo para o empregador e o salário líquido.
A tributação sobre os rendimentos de capital, por outro lado, permanece mais moderada do que em outros países do top 5, com a ausência de imposto sobre ganhos de capital mobiliários para pessoas físicas na maioria dos casos.
6. Finlândia
A Finlândia aplica um sistema de tributação dual: os rendimentos do trabalho são taxados segundo uma tabela progressiva nacional à qual se somam impostos municipais, enquanto os rendimentos de capital são submetidos a uma taxa proporcional. A razão receitas/PIB coloca a Finlândia no pelotão escandinavo, logo após a Bélgica.
7. Suécia
A Suécia combina um imposto municipal sobre a renda (cobrado pelos municípios) e um imposto estatal sobre altos rendimentos. As contribuições patronais são elevadas. O modelo sueco ilustra uma característica comum dos países nórdicos: uma tributação ampla, mas apoiada por serviços públicos extensos (saúde, educação, aposentadoria).
8. Alemanha
A Alemanha apresenta uma razão de 38% do PIB, em queda em relação ao bloco franco-escandinavo. O sistema federal distribui as receitas entre Bund, Länder e municípios. O imposto de renda é progressivo com uma taxa marginal superior significativa, mas a estrutura federal cria disparidades na carga tributária dependendo do Land de residência.
O imposto sobre as sociedades (Körperschaftsteuer) é complementado por um imposto profissional municipal (Gewerbesteuer), o que eleva a taxa efetiva combinada acima da média europeia.
9. Hungria
A Hungria adota uma abordagem radicalmente diferente com um imposto único sobre a renda das pessoas físicas. A pressão fiscal total em relação ao PIB permanece alta devido a um IVA entre os mais altos do mundo. Essa taxa de IVA, combinada com impostos setoriais específicos (bancos, telecomunicações, grande distribuição), mantém a Hungria no topo do ranking, apesar de um IR facial moderado.
10. Eslovênia
A Eslovênia acumula uma tabela de IR progressivo com várias faixas e altas contribuições sociais, tanto salariais quanto patronais. Para uma economia desse tamanho, a razão receitas/PIB a coloca entre os países europeus mais exigentes em termos fiscais, frequentemente ignorada em rankings de grande público.
11. Japão
O Japão se encontra em uma trajetória de aumento contínuo de sua pressão fiscal. O país combina imposto nacional sobre a renda, imposto local sobre residentes, contribuições sociais crescentes relacionadas ao envelhecimento demográfico e uma taxa sobre o consumo elevada várias vezes nos últimos anos. A tributação das empresas, outrora uma das mais altas da Ásia, foi progressivamente reduzida para se manter competitiva.
12. Sérvia
A Sérvia aplica um imposto único sobre os rendimentos, mas as contribuições sociais obrigatórias (saúde, aposentadoria, desemprego) aumentam significativamente a carga total. Este país ilustra uma armadilha comum dos rankings: uma taxa de IR baixa não significa uma tributação global baixa quando as cargas sociais assumem o controle.
13. Portugal
Portugal há muito atrai expatriados com o regime de residentes não habituais. Mas a tributação padrão portuguesa continua pesada: uma tabela de IR progressivo com múltiplas faixas, contribuições sociais para autônomos e um IVA na taxa normal entre as mais altas da Europa do Sul. O regime especial para expatriados foi restringido, e a carga fiscal real dos novos residentes agora se aproxima da média alta europeia.
14. Estados Unidos
A razão receitas/PIB americana permanece bem abaixo da média da OCDE, mas o sistema federal sobrepõe imposto federal, imposto estadual e, às vezes, imposto municipal. Em estados como Califórnia ou Nova York, a taxa marginal combinada sobre altos rendimentos rivaliza com os níveis europeus.
- A ausência de IVA federal é compensada por sales taxes estaduais que variam muito de um território para outro
- As contribuições sociais (Social Security, Medicare) são limitadas, o que reduz a progressividade do sistema sobre os rendimentos muito altos
- A tributação das empresas teve reduções acentuadas, mas discussões sobre um imposto mínimo sobre grandes fortunas continuam em nível estadual
15. Noruega
A Noruega fecha este ranking com uma particularidade: as receitas petrolíferas do fundo soberano reduzem a dependência das receitas fiscais tradicionais, mas a pressão fiscal sobre as famílias e as empresas permanece alta. O sistema combina um imposto sobre a renda em dois níveis, um imposto sobre a riqueza líquida (ao contrário da maioria dos países da OCDE que o eliminaram) e contribuições sociais.
Este ranking dos países mais tributados do mundo mostra que a carga fiscal real depende menos da taxa de IR exibida do que da combinação entre contribuições sociais, IVA e tributação local. Os países nórdicos dominam o ranking, mas com arquiteturas fiscais muito diferentes entre si.